Βομβάη: Σε μια εποχή που η κεντρική κυβέρνηση και η κεντρική τράπεζα προσελκύουν ξένα κεφάλαια, ο εφοριακός έχει τη δική του ιστορία καταδίωξης – εκτελώντας την περιστασιακή αποστολή που δεν παραλείπει ποτέ να εκπλήξει. Η τελευταία είναι μια σωρεία ειδοποιήσεων προς ξένους επενδυτές που είναι ύποπτοι για φοροδιαφυγή παρόλο που δεν έχουν κερδίσει τίποτα.
Τις τελευταίες εβδομάδες, διάφοροι υπεράκτιοι επενδυτές — εταιρείες, επενδυτικά οχήματα, κεφάλαια καθώς και μερικοί ξένοι επενδυτές χαρτοφυλακίου — πολλοί από τους οποίους αγόρασαν μόνο εισηγμένες ή μη μετοχές αλλά ούτε σημείωσαν κέρδη ούτε έλαβαν μερίσματα, έλαβαν ειδοποιήσεις σύμφωνα με το Άρθρο 148 του νόμου περί φόρου εισοδήματος (IT), είπαν στην ET άνθρωποι γνωρίζοντες.
Τέτοιες ειδοποιήσεις αποτελούν ανακοίνωση του τμήματος Πληροφορικής για την έναρξη μιας «διαδικασίας επαναξιολόγησης»: το άνοιγμα των παλαιών βιβλίων όταν υπάρχουν λόγοι να πιστεύουμε ότι κάποιο προηγούμενο εισόδημα έχει φοροδιαφύγει.
“Αυτό που είναι εντυπωσιακό είναι ότι πολλές ειδοποιήσεις αφορούν συναλλαγές αγοράς και όχι εξόδους. Εδώ, ένας μη κάτοικος απέκτησε μόνο μετοχές της Ινδίας και δεν κέρδισε εισόδημα από τη συναλλαγή. Πιθανότατα οφείλεται στην απουσία επιστροφών πληροφορικής από αυτούς τους επενδυτές μαζί με πληροφορίες από έγγραφα εμβασμάτων. στο Trilegal, ένα δικηγορικό γραφείο. Ωστόσο, μπορεί να υπάρχουν περιπτώσεις όπου το τμήμα πιστεύει ότι οι μη εισηγμένες μετοχές αγοράστηκαν κάτω από την εύλογη αξία ή ότι έχει γίνει επιστροφή χρημάτων.
Τέτοιες ειδοποιήσεις ξεκινούν διαδικασίες επανεκτίμησης όπου υπάρχει υποψία ότι το εισόδημα έχει διαφύγει φόρου
ΖΗΤΟΥΝΤΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ
Πολλοί επενδυτές ρωτήθηκαν γιατί δεν κατατέθηκε ITR. Θα πρέπει να μοιράζονται έγγραφα TDS (για φόρο κεφαλαιουχικών κερδών που αφαιρείται πριν από την πληρωμή του πωλητή), έκθεση αποτίμησης, πιστοποιητικό μετοχών και πρακτικά του διοικητικού συμβουλίου που τους αναφέρει ως αγοραστή και αντίγραφα 15 εντύπων CA/CB (που υποβάλλονται για εξωτερικό έμβασμα και υποβάλλονται επίσης από τον αγοραστή όταν ο πωλητής δεν είναι κάτοικος).
Οι επενδυτές χρειάζονται έναν «μόνιμο αριθμό λογαριασμού» (PAN) για τον λογαριασμό demat μετοχών, αλλά οι απόψεις διίστανται σχετικά με την υποχρεωτική κατάθεση του ITR εάν δεν υπάρχουν έσοδα. Μια αυστηρή ανάγνωση του νόμου απαιτεί από όλες τις τοπικές και ξένες εταιρείες να το κάνουν, αλλά ορισμένες κάνουν διάκριση μεταξύ ξένων επενδυτών χωρίς εισόδημα και εκείνων που χρησιμοποιούν τα οφέλη της συνθήκης για να αποφύγουν τους φόρους.
Αυτές δεν ήταν ανακοινώσεις βάσει συστήματος: ανώτεροι αξιωματούχοι πληροφορικής εγκρίνουν τις ανακοινώσεις της Ενότητας 148 και προηγούνται ειδοποιήσεις της Ενότητας 148Α που δίνουν στους αξιολογούμενους την ευκαιρία να εξηγήσουν. Καθώς το τμήμα δεν πείστηκε, οι προκηρύξεις 148Α κλιμακώθηκαν σε 148 προκηρύξεις που μπορούν να εκδοθούν έως και 5 έτη και 3 μήνες από το τέλος του έτους αξιολόγησης, εάν το εισόδημα που αποφεύχθηκε είναι 50 lakh ₹ ή περισσότερο. Οι τρέχουσες ειδοποιήσεις αφορούν τις χρήσεις ’19-20, ’20-21 και ’21-22.
“Μια ειδοποίηση επανεκτίμησης ανοίγει την πόρτα σε ευρύτερο έλεγχο. Μόλις ξεκινήσει, το τμήμα μπορεί να διερευνήσει όχι μόνο τα ζητήματα που οδήγησαν την επαναλειτουργία, αλλά και άλλες συναλλαγές. Οι φορολογούμενοι πρέπει να ανταποκριθούν πλήρως σε κάθε προκαταρκτική έρευνα παρέχοντας πλήρη τεκμηρίωση των σχετικών συναλλαγών, αναφορές αποτίμησης, πηγή κεφαλαίων και λόγους για μη συναλλαγές.
Ορισμένοι ξένοι επενδυτές δεν υποβάλλουν δηλώσεις για να αποκρύψουν πληροφορίες σχετικά με σημαντικούς μετόχους και διευθυντές. “Μερικές φορές, ειδοποιήσεις, σχεδιασμένες για πραγματική διαφυγή εισοδήματος, μπορούν να ενεργοποιηθούν από τα δεδομένα στο Έντυπο 15CA/CB, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το έτος της συναλλαγής. Μια συναλλαγή που είναι ήδη ξεπερασμένη δεν θα πρέπει κανονικά να ανοίγει μόνο και μόνο επειδή αναφέρθηκε το επόμενο έτος. Αυτό δημιουργεί αβεβαιότητα και αυξάνει το βάρος συμμόρφωσης”, δήλωσε ο Karshishundia.